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关于2017年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

                                       ——2018年7月25日在营口市第十六届
                                              人大常委会第六次会议上
                                               市审计局局长  闫海广

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
我受市政府委托,向本次常委会报告2017年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。
根据审计法律法规和市委、市政府的部署,市审计局对2017年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点组织开展了市本级预算执行、重大政策措施跟踪以及部分重点专项、政府投资、国有企业等审计。在审计中,我们紧紧围绕市委、市政府的重大决策部署,认真落实市人大常委会审议意见,紧扣全市经济社会发展目标任务,提高审计站位,树立审计一盘棋思想,坚持依法审计、客观求实、支持改革、鼓励创新,通过健全审计制度、优化资源配置、创新工作方式、运用大数据分析等技术手段,审计质量和效率明显提高,揭示问题的广度和深度明显增强,审计监督与服务作用明显提升。
一、市本级财政管理和预算执行情况
审计结果表明,2017年,市财政等部门,在市委的正确领导下和市人大的依法监督下,主动适应经济新常态,顺应高质量发展新要求,贯彻落实发展新理念,准确把握当前财政改革发展新形势,高度重视财政收支的紧平衡、运行的防风险、管理的强绩效、监督的严约束、工作的高标准,聚焦全市工作重心,认真履行职责,切实通过财政政策、财政资金、财政管理、财政改革和财政工作的有效落实,为全市经济社会发展提供了有力支撑和保障。
市本级财政决算草案列示的决算收支表明,2017年市本级一般公共预算收入总量96.2亿元,其中一般公共预算收入8.3亿元;支出总量89亿元,其中一般公共预算支出73.2亿元。收支相抵后,年末滚存结余7.2亿元,结转下年支出。预算稳定调节基金余额12.5亿元。政府性基金收入总量20.5亿元,支出总量20.2亿元。国有资本经营收入总量11亿元,支出总量4.3亿元,年末滚存结余6.7亿元。企业职工基本养老保险等基金收入54.2亿元,基金支出59.8亿元,当年结余-5.6亿元,累计结余-13.2亿元。
从审计情况看,市财政等部门严格执行预算法,不断深化财税改革,加强预算管理,政府财力质量齐升,支出结构优化,民生和重点支出得到有效保障,各类风险得到有效管控,财政政策与资金更具精准性和有效性,预算执行总体良好。但财政运行也面临着困难与挑战,经济运行压力和减税降费政策性减收等挤压了财税增收空间;保障改善民生、推进重点改革、防范政府债务和养老保险基金支付风险等需要增加支出。影响财政平稳运行的各种因素交织叠加显现,财政面临多重压力。
一是财政收支统筹平衡空间收窄。受营改增后地方收入规模下降、结构性减税降费以及税源经济中低速增长等因素影响,政府财力增量非常有限。近年市本级财政收支平衡主要依靠盘活存量资金、加强资金统筹和财力置换等。同时,各项政策性增支逐年累积形成的基数,在存量财力中消化空间越来越小;全面落实社会保障提标提档政策,支持社会事业和实体经济发展,推动重大政策落实和重大项目建设,弥补养老保险基金缺口和政府债务还本付息等等,各项刚性支出需求有增无减,财政收支平衡难度越来越大。
二是财政运行风险管控难度增大。现阶段我市各项改革进入攻坚期,经济社会领域中一些深层次矛盾加快向财政转化和集中,防范和控制财政风险难度加大。一方面,养老保险基金运行风险剧增。市本级企业养老保险基金缺口不断扩大,市财政通过多种渠道筹措资金硬补缺口,确保养老金及时足额发放。目前受人口老龄化、社保待遇水平连续提标等影响,基金征缴扩面难、支出负担重、收支缺口大,基金运转过度依赖财政补助支持,资金需求越来越大。2017年市本级企业养老保险基金收入总量32.7亿元,基金支出总量39.6亿元,市财政当年补充基金缺口资金6.9亿元,累计补充资金38.5亿元。补缺口、兜底线、保发放深刻影响财政自身平衡与运行。另一方面,政府性债务负担沉重。近年来,市政府立足管总量、降成本、调结构、防风险,加大存量债务疏导和转化,合理控制债务规模与增速,通过多种方式已划转政府债务267亿元,但化解政府债务、规范融资行为、遏制债务风险任务艰巨。2017年全市系统内政府债务余额827亿元,已置换债券696.4亿元。其中市本级73.5亿元,已置换债券49.5亿元。全市系统外政府债务余额389.3亿元,其中市本级10.8亿元。这些债务陆续到还本付息阶段,2017年支付债务利息等2.5亿元。去年以来,国家出台系列政策,债务管控力度空前严格,对地方政府违法违规提供担保,借政府购买服务、PPP项目等违规融资行为进行严肃问责和全面整改,融资支持空间压缩,还款主体资金链条拉紧,疏解化解债务风险难度加大,财政面临巨大还本付息压力。
二、预算执行审计情况
近年来,经过持续审计与整改,财政预算管理能力、层次和水平显著提升,但审计中仍发现一些问题。
(一)部分上级专项指标分配不及时。经审计抽查,2017年上级专项资金超过规定时限分配的有6项,涉及金额7274万元,2016年结转的指标3项,涉及金额 3582万元。至2017年末,上级专项指标未分配15项,涉及金额8801万元。
(二)部分年初支出预算指标批复较晚。审计发现,2017年10月份以后批复的年初预算指标有44个,涉及金额19589万元。
(三)应缴未缴国库收入15354万元。应缴未缴非税收入15196万元、彩票公益金收入95万元、财政专户资金利息收入63万元,以上资金滞留在财政专户。
(四)部分项目预算执行进度较慢。通过抽查财政及部分预算单位,发现部分项目预算执行缓慢,年末结转结余资金22164万元。其中预算单位结转2年以上项目3个,金额3116万元;未开工项目2个,金额347万元;未确定资金分配方案的项目2个,金额3430万元。财政结转2年以上项目3个,金额6514万元,教育费附加未确定具体支出项目,结转金额8756万元。
(五) 超范围支付就业补助资金166万元。超范围支付非困难企业保险补贴32万元;支付非公益岗位就业人员工资及社会保险补贴134万元。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
(一)中央投资项目跟踪审计。对2017年中央预算内投资22284万元涉及的19个项目进行审计,发现的主要问题:一是地方配套资金不到位。如大辽河河道险工一期和二期工程,由于地方配套资金不足,两项工程均未能按照省发改委批复的初步设计施工,只完成中央投资部分。其中:一期工程完成项目总投资额54%,二期工程完成项目总投资额70%。二是部分工程当年未开工,如大石桥市新增千亿斤粮食产能规划田间工程建设项目,当年只完成项目实施方案及工程预算审定等前期准备工作,未进行招投标。盖州团甸敬老院项目前期准备工作不充分,项目资金未及时发挥效益。
(二)保障性安居工程跟踪审计。根据审计署部署,对2017年全市保障性安居工程建设、分配、运营等情况进行跟踪审计。审计结果表明,全市各级各部门多渠道筹措保障性安居工程建设资金,积极推进城镇保障性住房和城乡危房改造及配套基础设施建设。但审计发现也存在一些问题:一是部分棚改项目动迁工作进展缓慢,尚未与拆迁居民签订补偿协议,4926户居民未能分配到政府购买住房或货币补偿。二是部分工程建设进展缓慢,2个安居工程项目未按期开工,2个棚改小区配套基础设施没有按期完成,1个农村危房改造工程未按期完成。三是棚改项目银行贷款241200万元,未履行同级人大常委会法定批准程序。四是部分安居工程进展缓慢,造成136846万元资金闲置。五是危旧房改造项目发行的债券资金35450万元未按规定用途使用。六是骗取住房保障待遇和农村危房改造补助,33户骗取住房保障待遇,其中1户骗取住房货币补贴3240元,32户骗取保障性住房实物配租32套;76户保障对象不再符合保障条件,不应继续享受住房保障待遇,但未按规定及时清理退出,仍违规享受保障性住房74套,违规领取货币补贴4140元;26户不符合农村危房改造政策规定,虚报冒领补助资金19.8万元。另外,在对历年保障性安居工程项目中配建的门市房等国有资产使用管理处置情况进行延伸审计时发现,资产闲置问题比较普遍。全市各建设单位配建门市房3753套,闲置1928套;配建车库及仓库4490套,闲置4001套;配建会所及幼儿园44套,闲置22套;配建阁楼1514套,闲置1430套;配建社区服务站25套,闲置6套;配建车棚43套,闲置10套。
(三)民生工程项目跟踪审计。对2017年民生工程完成及2018年民生工程推进情况进行了跟踪审计。抽查2017年民生工程12项,计划总投资额198854万元。已按进度完成工程项目7项、按期开工在建项目3项、未按期完工项目1项、未按期开工项目1项。2018年计划实施民生工程10项,计划总投资额16095万元。10项工程均已完成招投标等前期工作,正按工程安排进度与合同工期陆续开工建设。
四、经济责任审计情况
受市委组织部委托,市审计局2017年对18名市管领导干部进行了经济责任审计。审计发现主要问题:一是滞拨欠拨上级财政专项资金118130万元;二是虚调财力或超支挂帐形成潜在赤字310490万元;三是非税收入未及时缴入国库滞留财政专户5085万元;四是闲置土地处置缓慢;五是经费支出挤占挪用专项资金,往来账长期不清理;六是固定资产管理不规范,增减固定资产未经账务处理,账实不符;七是报销票据及手续不合规。
五、重点专项审计情况
(一)扶贫审计。市审计局对盖州市、大石桥市扶贫开发工作实施了审计。审计发现主要问题:一是精准识别及动态管理等基础工作不够扎实。扶贫对象识别不精准,将部分不符合建档立卡标准条件人员纳入扶贫对象;贫困人口帮扶协议权利义务不明确;档案管理和扶贫资金核算不规范。二是落实扶贫政策存在薄弱环节。产业扶贫政策落实不到位,金融信贷额度未能得到充分有效利用。三是扶贫方式过于简单化,扶贫措施不具体,缺乏持续性和稳定性。四是部分扶贫项目实施缓慢,扶贫专项资金存在滞留、闲置以及配套资金不到位等问题。
(二)卫生系统专项资金审计。对市卫计委系统基本公共卫生服务均等化、重大公共卫生、新型农村合作医疗补助等专项资金的管理使用情况进行了审计。发现的主要问题:一是挤占挪用卫生专项资金28555万元,用于弥补企业养老保险资金缺口等。二是欠拨卫生专项资金5186万元。三是未配套新型农村合作医疗补助资金5090万元。四是财政资金拨付不及时,欠拨定点医疗机构结算款资金7325万元。
(三)教育系统国有资产及专项资金审计。对市本级和6个县(市)区263个单位的国有资产及专项资金进行了审计。审计发现主要问题:一是固定资产账务处理不及时,共有69个单位增加固定资产288753万元未进行固定资产账务处理,47个单位减少固定资产16455万元未按规定冲减固定资产账目。二是用教育资产抵押融资10000万元用于偿还政府性债务利息等支出。三是29个单位闲置固定资产价值5062万元,建筑面积5.8万平方米。四是5个县(市)区欠拨教育专项资金6876万元。
(四)最低生活保障资金审计。对全市城乡居民最低生活保障资金进行了专项审计。发现的主要问题:一是通过大数据分析比对核实,查出不合规享受低保政策人员3026人。二是部分县(市)区挤占、挪用和欠拨低保资金4615万元。三是已死亡人员冒领低保金28.1万元,截止审计时已追回12.5万元,尚未追回15.6万元。
(五)农村社会养老保险基金审计。按照省审计厅安排,对盖州、大石桥、鲅鱼圈、老边4个县区农村社会养老保险基金(老农保)进行了审计。发现的主要问题:一是委托运营的农村社会养老保险基金损失145万元。二是挤占挪用农村社会养老保险基金227万元。三是农村社会养老保险基金未实现保值增值。相关部门没有执行农村社会养老保险基金优惠利率政策,少计提利息收入288万元。
六、政府投资审计情况
市审计局对营口市营滨线(机场路)新建工程项目建设情况进行了审计,审计工程投资额7365万元。审计发现的问题:一是多计工程造价119万元,其中,应核减工程价款51万元,需调整工程成本68万元。二是部分项目工程变更管理不规范,工程实施过程中有2项较大设计变更,未向主管审批部门履行审批手续,超工程概算1244万元。三是工程项目勘察设计未按规定履行招标。四是项目竣工财务决算迟缓,未按规定预留项目质量保证金。
七、国有企业审计情况
市审计局对部分国有企业进行了审计。从审计情况看,国有企业财务管理与收支核算总体基本规范。但在经营管理中还存在一些问题:一是已竣工投入使用的工程项目未办理工程财务决算28071万元,在在建工程长期挂账。二是资金往来账长期挂账未清理2505万元。三是未及时申报缴纳国有资本经营收益96万元。四是企业改制划入资产未计入资本公积核算,在其他应付款挂账1144万元。
八、审计发现问题处理情况
本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书,责成相关被审计单位进行整改。相关责任单位积极整改,有的问题已得到处理和纠正,有的问题已制定或正在制定整改措施。移交的5条案件问题线索,涉及的59人已经得到或正在得到相关县(市)区依法依规处理。具体整改与处理情况我们将持续跟踪并专题向市人大常委会报告。
九、审计建议
    (一)落实审议意见,推进审计整改和结果运用。认真落实市人大对审计工作报告审议意见,推进审计发现问题整改,压实整改责任,纠正违规问题。强化审计结果运用,促进完善相关制度,防止同类问题再次发生。加大突出问题整改督查督办力度,对整改不力或拒不整改的,实行责任追究。
(二)加强预算管理,严格预算刚性约束。严格执行预算法,强化税费征缴,确保收入及时足额入库。细化预算编制,提高年初预算到位率,加快预算批复进度,确保预算与专项资金按规定时限批复与分配。加快预算执行进度,加强行政事业单位资产管理,建立预算执行结果与预算安排挂钩、预算结余结转资金定期清理回收、存量资产管理与资产购置预算相结合机制,盘活财政资金与资产,提高政府资源使用效益。
(三)加强国企监管,确保国有资产保值增值。扎实推进国有资本和国有企业改革,完善国有企业监督机制,推进国有企业规范管理和提质增效,提高国有资本配置和运行效率,有效防范企业经营风险,实现国有资产保值增值。
(四)深化财政改革,坚决防范财政运行风险。深化财政体制和预算管理制度改革,完善政府预算管理体系,统筹政府财力配置,实现政府预算统编统批统管,提升财政保障能力。密切关注养老保险基金运行,强化基金征缴,严控基金支出,认真研究把握国家相关政策措施,争取更多补助资金,防范养老金支付风险。加强政府债务管理,建立债务统计监测预警、限额管理、资金管控等各项制度,严格规范举债,妥善化解存量、严控增量,加快存量债务置换,积极对接、用足用好专项债券,切实防控债务风险。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:新时代赋予审计新使命,我们将在市委的正确领导下,自觉接受市人大监督指导,依法履行审计监督职责,在监督中诠释忠诚,在尽责中展示担当,在服务中体现作为,以审计的实干、实力与实绩,为营口改革发展振兴做出应有贡献。